Reforma tributaria en Brasil: puntos de atención para empresas de comercio exterior

La reforma tributaria del consumo en Brasil sustituye gradualmente PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS por la CBS, de competencia federal, y por el IBS, de estados y municipios. En 2026, las empresas ya destacan los nuevos tributos en los documentos fiscales, con alícuotas simbólicas de prueba de 0,9% para la CBS y 0,1% para el IBS.

Calendario de la transición

• 2026: año de prueba, con la CBS y el IBS informados en las facturas.
• 2027: extinción del PIS y la Cofins, incluso en la importación, e inicio del cobro efectivo de la CBS. Entra en vigor el Impuesto Selectivo.
• 2029 a 2032: reducción gradual del ICMS y el ISS, con aumento proporcional del IBS.
• 2033: el sistema pasa a funcionar plenamente con CBS e IBS.

Qué cambia para el comercio exterior

Las exportaciones siguen desgravadas, con mantenimiento de los créditos, principio preservado por la reforma. En las importaciones, la CBS y el IBS pasan a incidir en lugar de los tributos extinguidos, y el cobro migra progresivamente del origen al destino, lo que afecta la planificación logística y la elección de la estructura.

Puntos de atención

• Adecuar los sistemas de facturación y el ERP a los nuevos campos.
• Revisar contratos de largo plazo con cláusulas tributarias o de precio.
• Mapear créditos acumulados y el flujo de caja durante la transición.
• Reevaluar la estructura societaria y la ubicación de las operaciones ante la tributación en el destino.

Este contenido es informativo. El análisis de cada caso debe ser realizado por profesionales habilitados, que Aptiva Nexus coordina dentro de la estructuración de la operación.